+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Больничный за счет работодателя срок включения в затраты по прибыли

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников. При этом ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Основанием для выплаты доплаты являются коллективный договор и больничный лист.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 9 вопросов по больничному - Елена А. Пономарева

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

При этом ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Основанием для выплаты доплаты являются коллективный договор и больничный лист. Кроме того, может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя. Никаких дополнительных документов в том числе заявление работника для выплаты доплаты не нужно.

В том случае если работодатель не производит выплату доплаты, предусмотренную коллективным договором, он может быть привлечен к административной ответственности, установленной ч. Кроме того, за период просрочки возникает необходимость оплатить проценты в порядке, установленном ст. Налоговым законодательством не установлено ответственности за нарушения в рамках трудовых отношений. В силу ст. Согласно ч. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета ФСС РФ п.

Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Законом N ФЗ за период по 31 декабря года включительно и НК РФ начиная с 1 января года на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ ч.

Постановлением Правительства РФ от В данном случае коллективным договором предусмотрена доплата до фактического среднего заработка работника, превышающего установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Право работодателя устанавливать в коллективном договоре условия труда льготы, преимущества , более благоприятные для работников по сравнению с установленными законодательством, закреплено в ч.

Основанием для назначения работодателем работнику пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, утвержденной Минздравсоцразвития России ч. Основанием для выплаты доплаты также является непосредственно больничный лист, а также положения коллективного договора. Каких-либо дополнительных документов в том числе заявление работника для назначения пособия и выплаты доплаты не нужно. При этом непосредственно для расчета среднего заработка работодателю может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя п.

Но такая справка обычно передается работником при приеме на работу. Пособие по временной нетрудоспособности назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами. Выплата пособия осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы ч. Специальных сроков выплаты доплаты до фактического среднего заработка законодательно не установлено - соответствующий порядок может быть установлен коллективным договором.

В частности, выплаты могут производиться в те же сроки, что и оплата пособия в соответствии с законодательством. Порядок заполнения раздела "Заполняется работодателем" больничного листка подробно приписан в п.

Приказом Минздравсоцразвития России от В частности, в строке " место работы - наименование организации " указывается полное или сокращенное наименование организации обособленного подразделения.

Наименование обособленного подразделения организации указывается, если работник принят в это подразделение и оно зарегистрировано в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ Информация ФСС РФ "Листки нетрудоспособности. Электронные листки нетрудоспособности ЭЛН вопрос-ответ ". Кавычки, точки, запятые, тире в этой строке больничного листа указывать можно. Это не является основанием для отказа в назначении и выплате пособия.

Но если организация обособленное подразделение не имеет сокращенного наименования или оно содержит более 29 символов, наименование нужно сократить, при этом кавычки, знак номера, тире, точки, запятые и иные знаки препинания не ставить п. Обратите внимание, что в страховой стаж работника для больничного также входят "нестраховые периоды" ч.

В строке "в т. Причем указывается только продолжительность службы в период с 1 января г. Военная или иная служба до 1 января г. В строке "Средний заработок для исчисления пособия" больничного листа указывается большая из величин:.

В строке "Средний дневной заработок" больничного листа указывается сумма рассчитанного среднего дневного заработка. Соотношение между суммами, указанными в больничном листе, такое ч.

В строке "Причитается пособие за период" указывается период, за который работнику нужно выплатить пособие по временной нетрудоспособности. В строках "Сумма пособия: за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "за счет средств работодателя" указываются суммы пособия, подлежащие оплате за дни нетрудоспособности за счет ФСС РФ и работодателя соответственно в полном объеме без вычета НДФЛ п.

Обратите внимание, что при указании сумм среднего, среднедневного заработка и пособия строки нужно заполнять с первой ячейки, не заполняя оставшиеся ячейки п.

Подписывать больничный лист имеют право руководитель организации обособленного подразделения и главный бухгалтер руководитель бухгалтерской службы. Если больничный подписывают лица, которым данное полномочие предоставлено по доверенности, то в строке "Фамилия и инициалы руководителя" и в строке "Фамилия и инициалы гл. Указывать реквизиты доверенностей в больничном листе не нужно п. Печать работодателя в больничном листе нужно ставить только при ее наличии.

Расчет самой суммы пособия производится на отдельном листе например, в справке-расчете и прикладывается к больничному листу п. Доплата до фактического среднего заработка при оплате пособия в больничном листке не указывается. Это сумма, которую работодатель оплачивает из своих средств. Пример заполнения больничного листа см. Сумма пособия, а также доплата до фактического среднего заработка включаются в доход работника и облагаются НДФЛ п.

Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджет п. Исчисление НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. Пособие по временной нетрудоспособности и сумма доплаты не являются оплатой труда, в связи с этим положения п. Следовательно, днем фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности и доплаты до фактического заработка является день выплаты указанных сумм работнику пп. НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п.

Пособия по временной нетрудоспособности в сумме, рассчитанной с учетом законодательно установленных ограничений, не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний пп.

В исчерпывающем перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведенном в ст. Следовательно, у организации отсутствуют основания не начислять страховые взносы на сумму доплаты, увеличивающей сумму пособия по нетрудоспособности. Аналогичный по смыслу вывод содержится в п. В то же время доплата к пособию по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка может рассматриваться как мера социальной поддержки работника, предусматривающая возмещение утраченного работником заработка во время его нетрудоспособности.

Такая выплата не соответствует заработной плате применительно к ст. В связи с этим выплаты социального характера не облагаются страховыми взносами.

Однако официальные ведомства пока не поддерживают такой подход, в связи с чем в настоящее время неначисление страховых взносов с доплаты является рискованным.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации первые три дня , а также сумма доплаты, предусмотренная коллективным договором, и начисленные на нее страховые взносы признаются расходами по обычным видам деятельности в периоде начисления указанных сумм п.

Эти суммы отражаются на обычных затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников: 20, 26, Инструкция по применению Плана счетов. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом организации применительно к п.

Дебет 20, 26, Кредит 70 - начислено пособие за счет средств работодателя первые 3 дня ;. Кредит 70 - начислена доплата до фактического среднего заработка;. Кредит 69 по соответствующим субсчетам - начислены страховые взносы на сумму доплаты при следовании подходу Минфина ;. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации первые 3 дня , включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп.

Указанный расход признается в периоде начисления пособия что следует из п. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств ФСС РФ, не признается расходом применительно к п.

Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п. Такой подход соответствует существующей на сегодня официальной позиции Минфина Письма Минфина России от Суммы страховых взносов признаются прочими расходами, связанными с производством и или реализацией, на дату их начисления пп.

В том случае, если организация оплачивает больничные листы без учета доплаты до фактического среднего заработка, предусмотренной коллективным договора, она не выполняет обязательств, предусмотренных коллективным договором.

Согласно ст. Соответствующая ответственность установлена ст. Если невыплата доплаты является виной руководителя, к указанной административной ответственности привлекается руководитель. Кроме того, невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 рублей; на юридических лиц - от 30 до 50 рублей ч.

Если такое правонарушение совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение при условии, что действия не содержат уголовно наказуемого деяния , штраф составит: для должностных лиц в размере 20 до 30 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на юридических лиц - от 50 до рублей.

Более того, работодатель несет ответственность за невыплату зарплаты и других выплат, причитающихся работнику, в соответствии со ст. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и или других выплат, причитающихся работнику, размер процентов денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В свою очередь, налоговое законодательство не устанавливает ответственности за нарушения в рамках трудовых отношений. Юридический адрес: , г. Москва, ул. Линия консультаций. Эксклюзивные консультации.

Доплата до фактического среднего заработка больничного листа. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос.

Оплата больничного листа в 2019 году: изменения, свежие новости

Из статьи узнаете, как выплатить пособие по временной нетрудоспособности, то есть оплатить больничный лист в году, узнаете свежие новости и есть ли изменения. Для этого мы расскажем, на основании чего выплатить пособие, как установить размер, как оформить и отразить выплаты в учете года. Отдельно остановимся на участниках пилотного проекта ФСС по прямым выплатам.

В данном материале мы разберемся, как происходит доплата больничного до среднего заработка, проанализируем основание к ее получению и как ее оформить. А также разберем налоговый учет по теме, покажем пример расчета и ответим на самые распространенные вопросы. Величина пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работающего.

Период болезни составляет 10 календарных дней. Постановлением Правительства РФ от Приказом Минфина РФ от Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Доплата до фактического среднего заработка больничного листа

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного. Берется ли подоходный налог в годах с больничного или нет. Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных. Пособие по временной нетрудоспособности — НДФЛ и доплата до среднего заработка. Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа. Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме письмо Минфина России от

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг.

Процент от стажа оказывает прямое влияние на размер оплаты больничного листа.

Главными документами, регулирующие порядок начисления и выплаты больничных являются:. Сейчас такое право имеют лица, определенные в ст. Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется застрахованному лицу в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы дохода и выплачивается Фондом социального страхования Украины далее - Фонд застрахованным лицам начиная с шестого дня нетрудоспособности за весь период до восстановления трудоспособности или до установления инвалидности МСЭК независимо от увольнения, прекращения предпринимательской или иной деятельности застрахованного лица в период утраты трудоспособности ст.

Больничный лист

.

.

Оплата больничного листа после увольнения работника.

.

ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель В частности, выплаты могут производиться в те же сроки, что и оплата В строках " Сумма пособия: за счет средств Фонда социального . Налог на прибыль в этой части организация не несет затрат на выплату пособия).

.

Оплата больничного листа в 2019 году: процент от стажа

.

Пилотный проект ФСС: важное для новых участников

.

.

.

Больничные - 2019

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    Стакан YOU TUBE ;)