+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Командировочные расходы отражение в балансе

Перемены коснулись и командировочных расходов. Давайте вспомним основные принципы отнесения расходов, осуществляемых сотрудниками в командировках, и рассмотрим их в свете последних изменений. Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При этом если постоянная работа сотрудников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, то их служебные поездки не признаются служебными командировками ст. Согласно статьям , ТК РФ работникам, направляемым в служебную командировку, предоставляются следующие гарантии:. Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе кода видов расходов далее — КВР и подстатей КОСГУ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы - 2019

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы в учете

Уважаемые читатели! Продолжаем разговор о том, как реализовать в программах "1С" особенности начисления и выплаты различных сумм. На этот раз речь пойдет об удержании НДФЛ с сумм сверхлимитных суточных. Бухгалтер использует в работе две программы — "1С: Зарплата и Управление персоналом" релиз 8. При выгрузке данных из программы "1С: Зарплата и Управление персоналом" в программу "1С: Бухгалтерия" в программе "1С: Бухгалтерия" происходит задвоение суммы суточных, выплаченных сверх лимита.

Кроме того, названная сумма причитается сотруднику к выплате на руки, хотя суточные он уже получал. Перед командировкой сотрудник получает авансом суточные.

В программе бухгалтер делает соответствующую проводку:. По возвращении из командировки сотрудник представит авансовый отчет, на основании которого бухгалтер спишет сумму суточных проводкой:. Бухгалтеру необходимо рассчитать сумму НДФЛ с суточных, выплаченных сотруднику сверх лимита п. Дело в том, что до момента утверждения авансового отчета выданные работнику из кассы под отчет денежные средства на командировочные расходы являются задолженностью работника перед организацией и не могут быть признаны полученным работником доходом, включаемым в налоговую базу по НДФЛ п.

Итак, в день утверждения авансового отчета сверхлимитные суточные должны быть зарегистрированы в налоговой базе сотрудника по НДФЛ в программе "1С: Зарплата и Управление персоналом".

При этом, если в программе расчета зарплаты, кроме проводок по удержанию НДФЛ, сформируются проводки по начислению самих сумм сверхлимитных суточных, при выгрузке данных из этой программы в программу "1С: Бухгалтерия" произойдет задвоение суммы суточных именно в части начисления суточных, превышающей лимит то есть сверхлимитная сумма увеличится вдвое.

Кроме того, задвоится и сумма суточных к выплате на руки сотруднику поскольку выгрузится проводка, которая и окажется лишней. Чтобы задвоения суммы не происходило, нужно правильно установить настройку в программе "1С: Зарплата и Управление персоналом".

Сделать это просто. Необходимо создать отдельный вид начисления, которым вы будете отражать подобный доход сотрудника. В настройке этого вида начисления должна стоять галочка в поле "Является доходом в натуральной форме".

Тогда сумма по этому расчету не будет учтена программой к выплате сотруднику и не сформирует проводку. Суммы превышения сверхлимитных суточных регистрируются в "1С: Зарплата и Управление персоналом 8" с помощью документа "Регистрация разовых начислений сотрудников организаций".

При этом упомянутая сумма превышения во взаиморасчетах с сотрудником для выплаты заработной платы зарегистрирована не будет.

Названный вид начисления зарегистрирует только доход для расчета НДФЛ, который будет учтен при расчете заработной платы документом "Начисление заработной платы работникам организаций" рис.

В расчетном листке начисления с установленным признаком "Является доходом в натуральной форме" будут отображаться в отдельном разделе рис. Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:. Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 руб.

Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные. Днем начала командировки считаются полные календарные сутки до 24 часов включительно , в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда — календарные сутки также от 0 до 24 часов включительно , в течение которых транспортное средство прибывает назад.

Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и рублей — за пределами страны.

Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ. Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам.

В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом. В том числе НДС 2 руб. Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения кроме такси , включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом. Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами билетами, чеками, документами из гостиницы и т. Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом.

Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией. Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом. Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано.

Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом:. Командировочные расходы возникают практически на каждом предприятии.

Поэтому бухгалтеру важно знать порядок их учета и налогообложения. Тем более что совсем недавно Федеральный закон от 29 мая г. N ФЗ внес в него определенные изменения. В соответствии со ст.

При направлении работника в командировку ему гарантируются сохранение среднего заработка и возмещение понесенных расходов, связанных с командировкой. Это могут быть расходы:. Порядок отражения в бухгалтерском учете затрат на командировку зависит от цели поездки.

Когда работник направлен в командировку для приобретения имущества, затраты учитываются в стоимости этого имущества. Налогообложение каждого вида командировочных расходов имеет ряд особенностей. Рассмотрим их по порядку. Однако при этом общий размер выплаты не должен быть ниже суммы, рассчитанной исходя из норм, установленных для бюджетных организаций, за каждый день командировки.

Сейчас норма суточных для командировок в пределах России для бюджетных предприятий установлена Приказом Минфина России от 6 июля г. N 49н и составляет руб. Нормы суточных при зарубежных командировках утверждены Приказом Минфина России от 12 ноября г. N 92н. В бухгалтерском учете суточные включаются в расходы в полном объеме.

В налоговом учете происходит иначе. При расчете налога на прибыль суточные учитываются только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Следует отметить, что почти все они совпадают с минфиновскими, о которых речь шла выше.

Исключением являются только нормы, установленные для командировок в Афганистан: Минфином установлена норма в 97 долл. В соответствии с п. Кодекс не уточняет, какие нормы нужно применять для расчета НДФЛ, поэтому предприятие может самостоятельно выбрать удобные для себя нормы. Тем более что в большинстве случаев выбор не повлияет на налогообложение.

Кроме того, на сумму сверхнормативных суточных надо начислить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как следует из положений п. Не нужно на них начислять и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Иванов находился 4 дня в командировке, связанной с созданием нового филиала. На основании приказа руководителя предприятие выплачивает суточные в размере руб.

Кроме того, он начислил на них страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 1,2 процента. В учете были сделаны проводки:. В налоговом учете суточные включены в состав прочих расходов только в пределах норм — в размере руб. Документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения для командированного работника учитываются для целей обложения налогом на прибыль в полном объеме.

Они не облагаются единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. До принятия Федерального закона от 29 мая г. N ФЗ суммы НДС, уплаченные гостиницам за наем жилого помещения, можно было выделить по расчетной ставке 16,67 процента и принять к вычету. В мае г. Петров был направлен в командировку для заключения договора на приобретение основного средства.

Фактические расходы на проживание Петрова составили руб. Бухгалтер рассчитал, что он может принять НДС по расходам на проживание Петрова к вычету в сумме руб. Поправки, внесенные Федеральным законом N ФЗ в ст. Проблема не возникает, если есть счет-фактура, по которому можно определить сумму НДС и принять ее к зачету. Но что делать, если счет-фактура отсутствует? Это может быть, например, счет из гостиницы или чек ККМ.

Однако для того, чтобы теперь зачесть НДС, сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой. Новая редакция ст. Но если вы считаете, что эта поправка ухудшает ваше положение, то ее можно применять только с момента вступления Федерального закона N ФЗ в силу, то есть с 1 июля г. Как и расходы по найму жилого помещения, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно учитываются для целей обложения налогом на прибыль полностью.

Конечно, при условии что они документально подтверждены.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации мы не видим оснований для отнесения к расходам будущих периодов командировочных расходов, связанных с поездкой сотрудника в Москву. Обоснование вывода: Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Уважаемые читатели! Продолжаем разговор о том, как реализовать в программах "1С" особенности начисления и выплаты различных сумм.

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

Командировочные расходы

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г. Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. Проводки по расходам свыше выданного аванса. Название операции. Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу.

Учет командировочных расходов в 2019 году

Учет командировочных расходов: расчет и оформление. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам. Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст.

У многих компаний расходы на командировки составляют существенную долю расходов, а значит, оформлению, оплате и отражению в учете необходимо уделить пристальное внимание. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при отправке сотрудников в командировку на территории России.

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Проводка командировочные расходы

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

.

Порядок отражения командировочных расходов в налоговом учете организации также зависит от цели командировки, в которую.

.

Командировочные расходы и проводки

.

Порядок учета командировочных расходов в 2018 - 2019 годах

.

.

.

Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chankasfforsigh73

    Выиграть суд пол дела ,а вот реально взыскать через приставов, вот это уже задачка