+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Организация подарила квартиру сотруднику налог на прибыль

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества е февраля , Международный женский день 8-е марта , и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дарение в бизнесе

Как отрицательные процентные ставки стали катастрофой для Deutsche Bank Врачей будут премировать за диагностирование рака при диспансеризации Чиновники предлагают стимулировать граждан к страхованию жилья Осенью ГД примет законопроект о единой квитанции по ЖКУ Визит Медведева на Курилы вызвал недовольство в Токио.

Главное Документы Эксперты. Шаронова Е. Вопросам, связанным с приобретением предприятиями квартир для своих сотрудников, посвящено немало статей как в нашем журнале, так и в других изданиях. Предприятие может обеспечить своего сотрудника жильем различными способами - продав работнику квартиру по договору купли - продажи с полной или частичной оплатой ее стоимости работником, предоставив ссуду для приобретения жилья, передав квартиру безвозмездно своему сотруднику и др.

Соответственно налогообложение физических и юридических лиц в каждой конкретной ситуации различно. В данной статье мы рассмотрим порядок учета и налогообложения юридического лица - предприятия и физического лица - работника в случаях, когда предприятие: - реализует квартиру своим сотрудникам по договору купли - продажи на условиях частичной оплаты стоимости работником; - передает квартиру своему сотруднику по договору дарения безвозмездно.

Приобретение квартир в собственность предприятия Прежде чем обеспечить своих сотрудников жильем, предприятие должно приобрести квартиры у строительной организации. При приобретении квартир в собственность предприятиям необходимо иметь в виду следующее. В соответствии с п. При этом в п. На счете 05 "Износ нематериальных активов" указанные суммы не отражаются и на издержки производства не списываются. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных за плату у других предприятий и лиц, признается сумма фактически произведенных затрат, связанных с их приобретением и приведением в состояние готовности см.

Приобретение квартиры рассмотрим на конкретном примере. Цифры условные. Пример 1. Предприятие заключило договор со строительной организацией о долевом участии в строительстве квартиры и внесло плату за квартиру. По окончании строительства квартира была получена по договорной стоимости руб. В бухгалтерском учете на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности предприятий и организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина СССР от Дебет 60 Кредит 51 - руб.

Дебет 08 Кредит 60 - руб. Дебет 04 Кредит 08 - руб. Дебет - в конце года по приобретенной квартире начислен износ.

Допустим, что сумма начисленного износа составила руб. Следует также отметить, что в случае приобретения предприятием квартиры с целью ее дальнейшей перепродажи такая предпринимательская деятельность рассматривается как торговая. Полученные квартиры в данном случае должны учитываться на балансе предприятия на счете 41 "Товары". Реализация товаров в рамках торговой деятельности осуществляется по ценам, сформированным исходя из цен приобретения с учетом спроса и предложения либо торговой надбавки см.

Таким образом, основная цель осуществления торговли - получение дохода в виде разницы между ценой приобретения и ценой продажи товара. Реализацию квартир физическим лицам в подобной ситуации следует рассматривать как розничную торговлю, поэтому при исчислении НДС необходимо руководствоваться порядком, применяемым предприятиями розничной торговли, изложенным в пп.

Аналогичной точки зрения придерживается и Департамент налоговой политики Минфина России см. Письма Департамента налоговой политики Минфина России от Передача предприятием квартир сотрудникам 2. Договор купли - продажи 2. Общие положения Предположим, что предприятие решило продать квартиру, числящуюся у него на балансе, своему сотруднику. В данном случае необходимо заключить договор купли - продажи квартиры. Поскольку квартира является недвижимостью см. Причем такой договор должен быть заключен в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами часть первая ст.

Несоблюдение письменной формы договора в данном случае влечет его недействительность. Кроме того, в соответствии с гражданским законодательством в договор купли - продажи недвижимости следует включить ряд условий. В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить, какая конкретно квартира, включая ее местонахождение, подлежит передаче покупателю ст. Договором должна быть определена цена продаваемой квартиры п. Договор продажи жилого дома или квартиры, в которых проживают лица, сохраняющие в соответствии с законом право пользования этими жилыми помещениями после его приобретения покупателем, должен содержать перечень этих лиц с указанием их прав на пользование данным помещением п.

Договор продажи квартиры подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации п. При этом необходимо руководствоваться Федеральным законом от Отсутствие государственной регистрации сделки в данном случае также влечет недействительность договора купли - продажи квартиры.

При отсутствии хотя бы одного из перечисленных требований договор купли - продажи квартиры считается незаключенным. Налогообложение и бухгалтерский учет у предприятия В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов операции, связанные с выбытием имущества, отражаются с применением счета 48 "Реализация прочих активов". При этом следует учитывать, что реализация имущества а также продукции, работ, услуг и пр. Поскольку, как уже было сказано выше, в нашем примере имеет место договор купли - продажи недвижимого имущества квартиры , то в соответствии с п.

Поэтому право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации п. В связи с этим в бухгалтерском учете предприятия выручка от реализации квартиры будет отражаться только после государственной регистрации перехода права собственности на нее к работнику. Передача квартиры работнику осуществляется по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче.

При этом обязательство предприятия передать квартиру считается исполненным после вручения правоустанавливающих документов на эту квартиру работнику и подписания сторонами соответствующего документа о передаче, если иное не предусмотрено законом или договором п. Для целей налогообложения предприятия могут определять выручку от реализации продукции работ, услуг либо по мере ее оплаты, либо по мере отгрузки и предъявления покупателю заказчику расчетных документов см.

При определении цены реализации для целей налогообложения необходимо руководствоваться ст. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен, то есть исчисление налогов производится от цены, указанной в договоре. В то же время следует сказать, что поскольку сделка осуществляется между предприятием и его работником, то в соответствии со ст. Применительно к рассматриваемой ситуации признание лиц взаимозависимыми будет производиться только в судебном порядке п.

Если судом будет признано, что предприятие и работник являются взаимозависимыми лицами, то в соответствии с п. Этот момент обязательно нужно учитывать организациям, реализующим имущество своим сотрудникам по договору купли - продажи, при установлении цены договора. Как уже упоминалось ранее см. Реализацию предприятием квартиры своему работнику рассмотрим на конкретном примере. Пример 2. При списании квартиры с баланса будем использовать данные из примера 1. Допустим, что предприятие по договору купли - продажи реализует квартиру своему сотруднику.

Учетной политикой, принятой на предприятии, установлено, что выручка для целей налогообложения определяется по мере оплаты отгруженной продукции.

Рыночная цена на реализуемую квартиру составляет руб. В бухгалтерском учете делаются проводки: 1. Дебет 62 Кредит 48 - руб. Дебет 73 Кредит 62 - руб. Дебет 48 Кредит 04 - руб. Кредит "Износ жилищного фонда" - руб. Однако она не будет влиять на финансовый результат и налогооблагаемую прибыль предприятия, так как отражается за балансом. Поскольку НДС исчисляется с разницы между продажной ценой квартиры и ее фактической стоимостью, оплаченной подрядчику с учетом налога на добавленную стоимость, то в данном случае НДС, подлежащего взносу в бюджет нет, так как разница в ценах отрицательная руб.

Соответственно делать проводку по начислению НДС в бюджет не нужно. Дебет 80 Кредит 48 - руб. Начиная с 1 января г. Однако полученный убыток в соответствии с п. Дебет 50 Кредит 73 - руб. Дебет 70 Кредит 69 - начислены взносы в ПФР. Дебет 70 Кредит 68 - начислен подоходный налог работнику. Налогообложение дохода у работника При реализации предприятием квартиры своему сотруднику необходимо иметь в виду, что у работника в рассматриваемой ситуации может возникнуть объект обложения подоходным налогом.

Так, согласно п. В частности, п. Применительно к рассматриваемой ситуации квартира для целей налогообложения будет считаться товаром см.

При этом в состав совокупного дохода физического лица будет включаться разница между рыночной ценой и фактической ценой реализации ценой договора квартиры физическому лицу см. При определении рыночной цены в данном случае следует руководствоваться п. Так, п. При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются также официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках см.

Если реализуются товары работы, услуги , на которые в соответствии с законодательством РФ установлены государственные регулируемые цены тарифы , то для целей налогообложения принимаются указанные цены тарифы. При этом важно обратить внимание, что при обложении подоходным налогом дохода физического лица рыночные цены на реализуемую работнику квартиру необходимо применять вне зависимости от того, пересчитывается выручка по данной сделке для исчисления налогов, взимаемых с предприятия НДС, прибыль, дороги и др.

При исчислении подоходного налога, взимаемого с полученного работником дохода, необходимо иметь в виду, что работник имеет право воспользоваться льготой по подоходному налогу, связанной с приобретением жилья. Так, пп. Эти суммы не могут превышать размер совокупного дохода физических лиц за трехлетний период.

Уменьшение совокупного дохода физического лица на суммы, направленные на строительство или приобретение жилья, производится по его письменному заявлению, поданному в бухгалтерию предприятия по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства. Следует иметь в виду, что при определении сумм, подлежащих исключению из облагаемого дохода, к ним относится только стоимость приобретенного объекта - квартиры, указанная в договоре купли - продажи.

То есть в нашем случае исключению подлежит сумма фактически израсходованных средств на покупку квартиры - руб. Порядок исчисления подоходного налога рассмотрим на конкретном примере. Пример 3.

Может ли организация подарить квартиру физическому лицу не сотруднику компании?

Вопросы к Юристу Дарение в бизнесе Вопрос: Организация подарила своему сотруднику квартиру. Каков порядок налогообложения физического лица при получении квартиры в виде подарка? Можно ли ему воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом налогообложения. В соответствии со статьей НК РФ при безвозмездной передаче имущества реализации , налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога.

Как отрицательные процентные ставки стали катастрофой для Deutsche Bank Врачей будут премировать за диагностирование рака при диспансеризации Чиновники предлагают стимулировать граждан к страхованию жилья Осенью ГД примет законопроект о единой квитанции по ЖКУ Визит Медведева на Курилы вызвал недовольство в Токио. Главное Документы Эксперты. Шаронова Е. Вопросам, связанным с приобретением предприятиями квартир для своих сотрудников, посвящено немало статей как в нашем журнале, так и в других изданиях.

как передать квартиру сотруднику?

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Дохода, подлежащего налогообложению, у организации-дарителя не возникает. У физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Величину полученного дохода целесообразно определять исходя из рыночной стоимости квартиры. Юридическое лицо — даритель признается налоговым агентом по НДФЛ. Физическое лицо будет уплачивать налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления. В соответствии с п. Согласно п. Поскольку договор дарения является безвозмездным, указание стоимости передаваемой дарителем в собственность одаряемому квартиры не является существенным условием указанного договора.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Любая организация может подарить квартиру любому физическому лицу. Физическое лицо может являться сотрудником компании. Может совсем не иметь к ней никакого отношения. Законодательство содержит указание на ряд случаев, когда договор дарения недвижимости не может быть совершен , то есть случаи запрещения дарения недвижимого имущества. Так, не может быть подарена недвижимость.

Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

Имущественное поощрение сотрудников путем их одаривания, принято понимать как один из элементов корпоративной этики. Важнейшим условием такого дарения, должно быть отсутствие его взаимосвязи с трудовыми успехами сотрудника — в случае обратного, такое поощрение является производственным премированием, которое порождает совершенно иные налоговые последствия, требует иного оформления и регулируется нормами трудового, а не гражданского законодательства. Право работодателя на поощрение работника за его добросовестный труд, закреплено в ст.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 28052019 Налоговая новость о НДФЛ при дарении недвижимости / gift of real estate

.

Дарение сотруднику от организации

.

Задачи для самостоятельного решения по теме Задача 1 Организация в отчетном периоде совершила следующие операции: ○ оплатила стоимость аренды квартиры для заместителя директора; подарила всем сотрудникам к профессиональному празднику ценные Налог на прибыль организации.

.

Организация подарила квартиру сотруднику налог на прибыль

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    Тарас с наступающим новым годом всех блах здоровья вам родным близким вашей семьи